Перенос убытков на будущее в 1С бухгалтерия 8.2.

Перенос убытков на будущее в 1С бухгалтерия 8.2.

Рассмотрим перенос убытков  на будущее в 1С  если организация применяет ПБУ 18.  Порядок переноса убытков на будущее установлены в НК РФ.

Закрываем месяц декабрь кроме последней операции «реформация баланса»!!!

 

Вводятся ограничения при переносе убытка на будущее в 2017-2020 гг.

В отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года базу нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых периодов больше, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

«Налоговую базу за 2016 г. можно сократить на убытки прошлых лет вплоть до нуля. Однако это относится только к убыткам 2006-2015 гг. (десять прошлых налоговых периодов). На более ранние убытки уменьшить налогооблагаемую прибыль 2016 г. нельзя (п. 2 ст. 283 НК РФ).Убытки, полученные в 2007 г. и позже, можно будет переносить на неограниченное число последующих налоговых периодов (пп. «б» п. 25 ст. 2, п. 16 ст. 13 Закона № 401-ФЗ), но их общий размер в 2017-2020 гг. не должен быть больше 50 процентов прибыли текущего периода.»

31 декабря создаем документ «Операция введенная вручную» и отражаем в нем 2 операции.

1. Берем сумму ОНА с Дб 09 счета и отражаем ее только в БУ (бухгалтерском учете) проводкой

Дб 09 (Расходы будущих периодов) — Кр 09 (Убыток текущего года) — перенос ОНА(отложенного налогового актива) на будущее .  

2.  Делаем проводку по Дт 97.21 («Убыток») — Кт 99.01.1. (Прибыль(убыток) от продаж).

сумму при этом ставим только в Дб.НУ  со знаком плюс и  ВР ( Дб.НУ) со знаком минус. Сумма равна сумме остатка по кредиту 99.01.1 НУ до реформации баланса.

Субконто «Убыток» заводим в справочнике РБП(расходы будущих периодов):

Вид РБП — «Убытки прошлых лет».

Способ признания расходов — «В особом порядке».

Начало списания — «Дата начала списания».

Окончание списания — «Дата начала списания + N лет».  

Сумма.

Остальные реквизиты не заполняются.

Внимание: Общее количество лет в течении которых можно перенести убыток на будущее не должно превышать 10, начиная с года получения убытка. 

В  НК РФ установлен особый порядок для некоторых видов убытков. Некоторые убытки нельзя переносить.

При закрытии месяцев следующего года операцией «Списание убытков прошлых лет» в течении 10 лет будет списываться убыток, а операцией «Расчет налога на прибыль» сумма налога на прибыль будет уменьшаться на сумму ОНА (отложенного налогового актива).

Если эта страница была Вам интересна, поделитесь ссылкой на нее со своими коллегами и друзьями, нажав на одну из кнопок ниже.

 

Вы можете пропустить чтение записи и оставить комментарий. Размещение ссылок запрещено.

26 комментариев к записи “Перенос убытков на будущее в 1С бухгалтерия 8.2.”

  1. Марина:

    Добрый день. У меня ситуация, описанная выше — перенос убытков 2012 года на будущее. После проведения вышеописанных 2х операций — проблема остается- не закрывается январь 2013 года. Подскажите — в чем может быть ошибка???

    P.S. : по дт 68.04.2 висит остаток. так и должно быть??

    • AD:

      Ели вы неправильно завели аналитику проводок или неправильно ввели сумму убытка, тогда будут ошибки, уточните какую именно ошибку выдает программа?
      Если вы строго сделаете по инструкции, у вас в январе в закрытии месяца перед расчетом налога на прибыль должна появиться строчка «Списание убытков прошлых лет».

      По 68.04.2 у вас налог на прибыль, что вам не нравится? Выложите схему проводок.

  2. Павел:

    А как перенести убыток, если ПБУ 18/02 не применяется?

    • Убыток признается в Налоговом учете и должен попадать под определение налоговой базы НК РФ. Откуда следует вывод, что переносится убыток НУ и следовательно возникают временные разницы между НУ и БУ и необходимость применять ПБУ-18. Убыток по бухгалтерскому учету остается на счете 84.02.
      Обращаю ваше внимание, что счет 84.02 не относится к налоговому учету, на нем собирается только убыток по бухгалтерскому.
      За несколько лет ни один аудитор мне не ответил, что делать с убытком, если я не хочу применять ПБУ-18.

  3. Татьяна:

    Добрый день! Ситуация такая. При закрытии января 2013 года 1С (8,2) выдает ошибку — Не перенесен убыток прошлого года.
    Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «Убыток текущего периода».
    Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
    С кредита счета 09 по виду «Убыток текущего периода» в дебет счета 09 по виду «Расходы будущих периодов» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «Убыток текущего периода».
    С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом «Убытки прошлых лет» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка.
    Но дело в том, что убыток у нас только в бухгалтерском учете! В налоговом учете прибыль.(по счету 99.01.1 в БУ сальдо дебетовое, в НУ кредитовое) По счету 09 сальдо равно 0. Как быть в такой ситуации? Спасибо.

    • Закачайте на файлообменник скрин ОСВ за декабрь (Галочки БУ и НУ) без реформации баланса!!! В формате .jpg. И выложите мне ссылку в комментариях.Если вы не хотите трогать живую базу, сделайте это на копии базы. Я не буду ссылку публиковать. И можете почту свою написать, я ответ туда напишу.

  4. Ylia:

    Благодарю за грамотную статью. Спасибо, все получилось)))) е-ху!!!

  5. Марина:

    Добрый день! При закрытии января 2013 г. 1 С выдает ошибку:
    Не перенесен убыток прошлого года.
    Обнаружен остаток на начало года и т.д., как в предыдущем примере у Татьяны.

  6. Марина:

    По счету 09 сальдо равно 0. Что делать? Спасибо.

    • Здравствуйте! Видимо до реформации баланса сальдо не равно нулю. Перенос убытка надо делать до реформации. Татьяна просто перепровела документы и у нее все встало на место.

  7. Елена:

    Скажите, если на 09 сч. на конец года по ОСВ 2 вида аналитики:
    убыток текущего периода и
    обязательства и резервы (по отпускам-начисляю только по БУ)
    то сделать ручные проводки (которые описаны выше)надо только на сумму убытка или на всю сумму сальдо на 09 счете?

    • На всю сумму 09 счета, только по новым правилам, 50% до 31.12.20, а остальное позже. (См. комментарии ниже)

  8. Татьяна:

    Добрый день
    В 2016г делала списание убытков прошлых лет, до конца не списала, но в 2017г списывать можно только 50% и не ограничено время списания.
    Вопрос: как нужно исправить списание убытка в программе 1С 8.2
    Спасибо

    • В отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года базу нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых периодов больше, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

      Я полагаю, что 50 % надо раскидать на 3 года(до 31.12.2020), а остальное на последующие года, если это убыток с 2007 по 2016 год.

      «Налоговую базу за 2016 г. можно сократить на убытки прошлых лет вплоть до нуля. Однако это относится только к убыткам 2006-2015 гг. (десять прошлых налоговых периодов). На более ранние убытки уменьшить налогооблагаемую прибыль 2016 г. нельзя (п. 2 ст. 283 НК РФ).Убытки, полученные в 2007 г. и позже, можно будет переносить на неограниченное число последующих налоговых периодов (пп. «б» п. 25 ст. 2, п. 16 ст. 13 Закона № 401-ФЗ), но их общий размер в 2017-2020 гг. не должен быть больше 50 процентов прибыли текущего периода.»

  9. Татьяна:

    Добрый день.
    Помогите правильно оформить списание убытков прошлых лет в 1С 8.2 в 2017г,списание в 2016г. делала, но поменялся закон о списание убытков
    прошлых лет.

  10. Даша:

    Добрый день!
    Подскажите пожалуйста, организация открыта 13.10.16, УСН доходы-расходы 15%) за 2016 год организация получила убыток. (Доход 1751255,49, расход 4090854,00р) Как перенести убыток в 1С 8.2? какими проводками? и где именно?

    • Надо найти вкладку, позволяющую зарегистрировать данный показатель и учесть соответствующие суммы – «Регистрация суммы убытков УСН». В 3,0 она есть во вкладке операции. В 2,0 посмотрю завтра если не забуду)

  11. нэсси:

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, при закрытии января выдает ошибку:
    -Не перенесен убыток прошлого года. Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «Убыток текущего периода».
    Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
    С кредита счета 09 по виду «Убыток текущего периода» в дебет счета 09 по виду «Расходы будущих периодов» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «Убыток текущего периода».
    С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом «Убытки прошлых лет» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка.
    дело в том ,что я не пойму откуда брать цифры!!! я начинающий бухгалтер, в первый раз такую операцию надо сделать.
    Я так поняла ,что сумма по счету 09 из оборотки «сальдо на конец периода» по Дт относим на ОНА, а вот по второй проводке я не понимаю как сделать. У меня по декларации на прибыль за год указана сумма прибыли, а не убытка и когда делаю справку-расчет по налогу на прибыль, тоже показывает сумму прибыли. Помогите пожалуйста

  12. Лена:

    Добрый день. Обнаружила у себя ошибку в упрощенной форме баланса за 2016г. в отчете в финансовых результатах по строке 2410 положительная сумма. не могу найти ошибку. Сделала бух справку с по 09 счету, как было указано выше, но результат не изменился, и в добавок период за первый квартал не закрывается(( где может быть ошибка, подскажите, пожалуйста.

    • В 3,0 есть расшифровка строк. Видимо Вам надо обратиться к специалисту по разбору учета, если сами не найдете ошибку. Или внимательно перечитайте статью, может Вы неправильно что-то делаете.

Оставить комментарий к записи Елена


Thanks: