Март 31st, 2013 
Admin Перенос убытков на будущее в 1С бухгалтерия 8.2.
Рассмотрим перенос убытков на будущее в 1С если организация применяет ПБУ 18. Порядок переноса убытков на будущее установлены в НК РФ.
Закрываем месяц декабрь кроме последней операции «реформация баланса»!!!
Вводятся ограничения при переносе убытка на будущее в 2017-2020 гг.
В отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года базу нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых периодов больше, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
«Налоговую базу за 2016 г. можно сократить на убытки прошлых лет вплоть до нуля. Однако это относится только к убыткам 2006-2015 гг. (десять прошлых налоговых периодов). На более ранние убытки уменьшить налогооблагаемую прибыль 2016 г. нельзя (п. 2 ст. 283 НК РФ).Убытки, полученные в 2007 г. и позже, можно будет переносить на неограниченное число последующих налоговых периодов (пп. «б» п. 25 ст. 2, п. 16 ст. 13 Закона № 401-ФЗ), но их общий размер в 2017-2020 гг. не должен быть больше 50 процентов прибыли текущего периода.»
31 декабря создаем документ «Операция введенная вручную» и отражаем в нем 2 операции.
1. Берем сумму ОНА с Дб 09 счета и отражаем ее только в БУ (бухгалтерском учете) проводкой
Дб 09 (Расходы будущих периодов) — Кр 09 (Убыток текущего года) — перенос ОНА(отложенного налогового актива) на будущее .
2. Делаем проводку по Дт 97.21 («Убыток») — Кт 99.01.1. (Прибыль(убыток) от продаж).
сумму при этом ставим только в Дб.НУ со знаком плюс и ВР ( Дб.НУ) со знаком минус. Сумма равна сумме остатка по кредиту 99.01.1 НУ до реформации баланса.
Субконто «Убыток» заводим в справочнике РБП(расходы будущих периодов):
Вид РБП — «Убытки прошлых лет».
Способ признания расходов — «В особом порядке».
Начало списания — «Дата начала списания».
Окончание списания — «Дата начала списания + N лет».
Сумма.
Остальные реквизиты не заполняются.
Внимание: Общее количество лет в течении которых можно перенести убыток на будущее не должно превышать 10, начиная с года получения убытка.
В НК РФ установлен особый порядок для некоторых видов убытков. Некоторые убытки нельзя переносить.
При закрытии месяцев следующего года операцией «Списание убытков прошлых лет» в течении 10 лет будет списываться убыток, а операцией «Расчет налога на прибыль» сумма налога на прибыль будет уменьшаться на сумму ОНА (отложенного налогового актива).
Если эта страница была Вам интересна, поделитесь ссылкой на нее со своими коллегами и друзьями, нажав на одну из кнопок ниже.
Опубликовано в рубрике 
Метки:
Добрый день. У меня ситуация, описанная выше — перенос убытков 2012 года на будущее. После проведения вышеописанных 2х операций — проблема остается- не закрывается январь 2013 года. Подскажите — в чем может быть ошибка???
P.S. : по дт 68.04.2 висит остаток. так и должно быть??
Ели вы неправильно завели аналитику проводок или неправильно ввели сумму убытка, тогда будут ошибки, уточните какую именно ошибку выдает программа?
Если вы строго сделаете по инструкции, у вас в январе в закрытии месяца перед расчетом налога на прибыль должна появиться строчка «Списание убытков прошлых лет».
По 68.04.2 у вас налог на прибыль, что вам не нравится? Выложите схему проводок.
А как перенести убыток, если ПБУ 18/02 не применяется?
Убыток признается в Налоговом учете и должен попадать под определение налоговой базы НК РФ. Откуда следует вывод, что переносится убыток НУ и следовательно возникают временные разницы между НУ и БУ и необходимость применять ПБУ-18. Убыток по бухгалтерскому учету остается на счете 84.02.
Обращаю ваше внимание, что счет 84.02 не относится к налоговому учету, на нем собирается только убыток по бухгалтерскому.
За несколько лет ни один аудитор мне не ответил, что делать с убытком, если я не хочу применять ПБУ-18.
Добрый день! Ситуация такая. При закрытии января 2013 года 1С (8,2) выдает ошибку — Не перенесен убыток прошлого года.
Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «Убыток текущего периода».
Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
С кредита счета 09 по виду «Убыток текущего периода» в дебет счета 09 по виду «Расходы будущих периодов» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «Убыток текущего периода».
С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом «Убытки прошлых лет» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка.
Но дело в том, что убыток у нас только в бухгалтерском учете! В налоговом учете прибыль.(по счету 99.01.1 в БУ сальдо дебетовое, в НУ кредитовое) По счету 09 сальдо равно 0. Как быть в такой ситуации? Спасибо.
Закачайте на файлообменник скрин ОСВ за декабрь (Галочки БУ и НУ) без реформации баланса!!! В формате .jpg. И выложите мне ссылку в комментариях.Если вы не хотите трогать живую базу, сделайте это на копии базы. Я не буду ссылку публиковать. И можете почту свою написать, я ответ туда напишу.
Ответила, но свой комментарий не вижу. Может, из-за ссылок?
Ответьте на почте
Благодарю за грамотную статью. Спасибо, все получилось)))) е-ху!!!
Спасибо! Очень рада, что смогла помочь)
Добрый день! При закрытии января 2013 г. 1 С выдает ошибку:
Не перенесен убыток прошлого года.
Обнаружен остаток на начало года и т.д., как в предыдущем примере у Татьяны.
По счету 09 сальдо равно 0. Что делать? Спасибо.
Здравствуйте! Видимо до реформации баланса сальдо не равно нулю. Перенос убытка надо делать до реформации. Татьяна просто перепровела документы и у нее все встало на место.
Скажите, если на 09 сч. на конец года по ОСВ 2 вида аналитики:
убыток текущего периода и
обязательства и резервы (по отпускам-начисляю только по БУ)
то сделать ручные проводки (которые описаны выше)надо только на сумму убытка или на всю сумму сальдо на 09 счете?
На всю сумму 09 счета, только по новым правилам, 50% до 31.12.20, а остальное позже. (См. комментарии ниже)
Добрый день
В 2016г делала списание убытков прошлых лет, до конца не списала, но в 2017г списывать можно только 50% и не ограничено время списания.
Вопрос: как нужно исправить списание убытка в программе 1С 8.2
Спасибо
В отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года базу нельзя уменьшать на сумму убытков прошлых периодов больше, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).
Я полагаю, что 50 % надо раскидать на 3 года(до 31.12.2020), а остальное на последующие года, если это убыток с 2007 по 2016 год.
«Налоговую базу за 2016 г. можно сократить на убытки прошлых лет вплоть до нуля. Однако это относится только к убыткам 2006-2015 гг. (десять прошлых налоговых периодов). На более ранние убытки уменьшить налогооблагаемую прибыль 2016 г. нельзя (п. 2 ст. 283 НК РФ).Убытки, полученные в 2007 г. и позже, можно будет переносить на неограниченное число последующих налоговых периодов (пп. «б» п. 25 ст. 2, п. 16 ст. 13 Закона № 401-ФЗ), но их общий размер в 2017-2020 гг. не должен быть больше 50 процентов прибыли текущего периода.»
Добрый день.
Помогите правильно оформить списание убытков прошлых лет в 1С 8.2 в 2017г,списание в 2016г. делала, но поменялся закон о списание убытков
прошлых лет.
Добрый день!
Подскажите пожалуйста, организация открыта 13.10.16, УСН доходы-расходы 15%) за 2016 год организация получила убыток. (Доход 1751255,49, расход 4090854,00р) Как перенести убыток в 1С 8.2? какими проводками? и где именно?
Надо найти вкладку, позволяющую зарегистрировать данный показатель и учесть соответствующие суммы – «Регистрация суммы убытков УСН». В 3,0 она есть во вкладке операции. В 2,0 посмотрю завтра если не забуду)
В 1С 8.2 такой вкладки нет
отправила Вам ответ на указанную Вами почту.
Добрый день! Подскажите пожалуйста, при закрытии января выдает ошибку:
-Не перенесен убыток прошлого года. Обнаружен остаток на начало года на счете 09 по виду «Убыток текущего периода».
Рекомендуется перед реформацией баланса прошлого года ввести проводки с датой конца прошлого года:
С кредита счета 09 по виду «Убыток текущего периода» в дебет счета 09 по виду «Расходы будущих периодов» с датой конца прошлого года на сумму остатка по виду «Убыток текущего периода».
С кредита счета 99 в дебет счета 97 по статье РБП с видом «Убытки прошлых лет» на положительную сумму налогового учета и отрицательную сумму временных разниц, равную сумме убытка.
дело в том ,что я не пойму откуда брать цифры!!! я начинающий бухгалтер, в первый раз такую операцию надо сделать.
Я так поняла ,что сумма по счету 09 из оборотки «сальдо на конец периода» по Дт относим на ОНА, а вот по второй проводке я не понимаю как сделать. У меня по декларации на прибыль за год указана сумма прибыли, а не убытка и когда делаю справку-расчет по налогу на прибыль, тоже показывает сумму прибыли. Помогите пожалуйста
Отправила Вам вопрос на указанную Вами почту.
Добрый день. Обнаружила у себя ошибку в упрощенной форме баланса за 2016г. в отчете в финансовых результатах по строке 2410 положительная сумма. не могу найти ошибку. Сделала бух справку с по 09 счету, как было указано выше, но результат не изменился, и в добавок период за первый квартал не закрывается(( где может быть ошибка, подскажите, пожалуйста.
В 3,0 есть расшифровка строк. Видимо Вам надо обратиться к специалисту по разбору учета, если сами не найдете ошибку. Или внимательно перечитайте статью, может Вы неправильно что-то делаете.